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6项减税政策答记者问

10月12日,州局党组书记、局长黄成元率领4名业务科室同志,走进了恩施州人民广播电台《党风政风热线》节目直播间,通过线上直播与广大听众朋友亲切交流,向广大纳税人宣传税收政策,解答疑惑。
访谈时间:2017-10-12 16:41:36
主题嘉宾: 州局党组书记、局长黄成元
访谈内容
6项减税政策答记者问

419日,国务院第169次常务会确定实施6项减税政策,进一步减轻企业税负,降低实体经济成本,保障和改善民生。国务院减税政策的出台,引起了社会各界的广泛关注,今天我们有幸请到州国税局局党组书记、局长黄成元同志作客党风政风热线,就广大网民关心的减税问题进行具体的阐述和解答。  

 黄局长,您好!请与网民朋友们这个招呼吧。

[嘉宾]  主持人好!网民朋友们,大家上午好!下面我先这次的减税政策进行简要介绍:此次推出减税政策一共六项,一是增值税简并税率政策,受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业,简并税率后统一按照11%的税率征收增值税。为继续推进营改增改革,自201771日起,取消13%的税率,改革后形成17%11%6%三档税率结构。?二是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲,就是自201711日至20191231日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元;三是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,受益对象为科技型中小企业,具体标准可按照《科技部财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017115号)执行。自201711日至20191231日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%;四是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点,受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人和个人合伙人、天使投资个人。试点地区为京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区;五是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策,受益群体是购买符合条件的商业健康险的个人。自201771日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推广至全国实施。六是指将执行到期后今年延续执行的税收政策。包括有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策、重点群体创业就业税收政策、退役士兵创业就业税收政策,从201711日至20191231日继续执行。

[主持人]  简并增值税税率,增值税税率从“四档减为三档”,为什么要简并?跟企业或个人有什么关系吗?

[嘉宾]  营改增试点前,我国增值税有17%13%两档税率;营改增试点过程中,根据试点行业的销售收入、成本构成等情况,基于减轻试点行业税负的考虑,新设了11%6%两档税率,税率档次增至四档。四档税率并存的情况,导致税制较为复杂,可能引发“高征低扣”“低征高扣”的现象,抑制了增值税中性作用的发挥。简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负,可以有效盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。同时,通过税负转嫁和传导机制,对消费者也会起到减负作用。

[主持人]  为什么优先选择取消增值税13%税率,是基于怎样考虑?

[嘉宾]  当前,为实现增值税税收中性的目标,各国逐渐普遍追求更为简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为国际增值税制度发展的趋势和主流。具体到我国增值税税率的优化简并路径,要综合考虑我国财政情况、经济发展形势、企业负担能力、税制改革方向及推进增值税立法等多种因素。这次提出了“四并三”的税率优化思路,即取消13%一档税率,税率结构简并至17%11%6%三档。主要考虑是:13%税率主要适用于农产品、图书、报刊、杂志等与民生密切相关的消费品,化肥、农药、农机等农业生产资料,以及天然气等工业生产资料,取消此档税率并下调至11%,体现了国家对农业、民生领域的税收支持。

[主持人]  这次减税政策,扩大了享受企业所得税优惠的小型微利企业范围。能否请您给大家介绍一下此次调整,企业能够从哪些方面受益呢?

[嘉宾]  2017419日,国务院常务会议决定扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,自201711日至20191231日,将小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,符合这一条件的小型微利企业所得减半计算应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税。这是2008年以来,减半征税政策范围从年应纳税所得额不超过3万元、6万元、10万元、20万元、30万元后的又一次提高。同时,企业享受减半征税政策的时间也将从2017年延长到2019年。

[主持人]  此次研发费用加计扣除政策的亮点是什么?

[嘉宾]  研发费用加计扣除是指针对企业在研发过程中形成的研发费用,可以享受50%的加计扣除。这次新增了自201711日至20191231日,将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例由50%提高至75%的优惠政策。比例的提高将进一步降低企业成本,激发企业创新潜能,促进企业的转型升级。

[主持人]  6项减税措施纳税人高度期待,请问有哪些方面需要提醒纳税人关注?

[嘉宾]  一是要准确把握适用范围,确保对号入座。现在对于纳税人的税收政策,涉及的税种多,包括增值税、企业所得税等,不同的纳税人,可能只涉及到其中的一项政策,也可能涉及其中几项政策,因此,希望纳税人通过税务部门的官方网站、12366纳服热线、网上办税平台、手机APP、微信、手机短信等渠道,积极了解政策内容;二是准确把握政策内涵,确保应享尽享,此次出台的系列减税政策,政策内涵十分丰富。如,提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例,明确执行新出台的《科技型中小企业评价办法》,以及研发费用加计扣除政策口径。希望纳税人能够准确理解,准确把握办税流程及申报表变化等与纳税人密切相关的问题,确保应享尽享。

 

[主持人]  由于时间关系,今天的访谈到此结束,谢谢广大网友的踊跃参与,谢谢黄局长以及国税局专家的详细解答。

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